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Bien choisir son régime d’imposition.

Catégorie : Fiscal

Lors de votre installation, vous devez choisir votre régime fiscal. Les choix qui vous sont proposés sont classés en deux grandes catégories : le régime micro-entreprise d’un côté, et les régimes réels d’imposition de l’autre (régime réel simplifié et régime réel normal). Mais lequel choisir ? Ce choix est déterminant pour optimiser au mieux votre revenu.

Voici les clés pour mieux comprendre les deux régimes possibles afin de déterminer celui qui s’adapte le mieux à votre activité.

 

Recettes annuelles N-1 ou N-2

<70 000€

Recettes annuelles N-1 ou N-2

>70 000€

Régime de plein droit

 Micro BNC

Revenu déterminé en appliquant un abattement forfaitaire de 34% sur le montant des recettes encaissées

Réel BNC

Revenu déterminé en déduisant des recettes encaissées les charges réellement supportées pour votre activité professionnelle (charges sociales, fournitures, loyer, petit outillage…)

Régime sur option Réel

Si vous optez pour le régime réel sur option et que vous êtes adhérent à une Association de Gestion agrée, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt pour frais de comptabilité

Lors d’une création d’activité, vous pouvez bénéficier du régime Micro-BNC quelque soit votre chiffre d’affaires, et ce, durant vos deux premières années d’exercice.

 

Par exemple :

 

Chiffre d’affaires encaissé

Régimes

 

2016

2017 2018 2018 2019
Situation 1

20 000 €

40 000 € 75 000 € Micro

Micro

Situation 2

45 000 €

72 000 € 80 000 € Micro

Réel

Situation 3

80 000 €

85 000€ 55 000€ Réel

Micro

Situation 4 80 000 € 75 000€ 85 000€ Réel

Réel

 

Avantages et inconvénients

 

AVANTAGES

MICRO

RÉEL BNC

  • Allègement des obligations administratives : pas de déclaration fiscale ni de comptabilité à tenir ! Seul un livre journalier de vos recettes sera à établir. (Sauf pour les professionnels assujettis à TVA)

 

  • Abattement forfaitaire de 34% sur les recettes si le montant des charges réelles représente moins de 34% des recettes
 

  • L’adhésion à une association de gestion agrée est très fortement recommandée (pour les non adhérents au régime réel, majoration du bénéfice de 25% à l’impôt sur le revenu)

 

  • Déduction des charges réelles

 

  • Si option pour le régime réel sur option et adhésion à une AGA, possibilité de bénéficier d’une réduction d’impôt pour frais de comptabilité pouvant aller jusqu’à 915€ (2/3 des honoraires comptables et des cotisations à l’association de gestion).

 

INCONVÉNIENTS

MICRO

RÉEL BNC

 

  • Abattement forfaitaire de 34% sur les recettes même si le montant des charges réelles est supérieur à 34% des recettes encaissées

 

  • Réduction d’impôt pour frais de comptabilité non applicable
 

  • Obligation d’une tenue de comptabilité complète et établissement d’une déclaration 2035

 

PROLIB vous conseille et vous accompagne sur toutes ces démarches.
N’hésitez pas à contacter votre interlocuteur habituel pour plus d’informations.

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