Bien choisir son régime d’imposition.

Catégorie : Fiscal

Lors de votre installation, vous devez choisir votre régime fiscal. Les choix qui vous sont proposés sont classés en deux grandes catégories : le régime micro-entreprise d’un côté, et les régimes réels d’imposition de l’autre (régime réel simplifié et régime réel normal). Mais lequel choisir ? Ce choix est déterminant pour optimiser au mieux votre revenu.

Voici les clés pour mieux comprendre les deux régimes possibles afin de déterminer celui qui s’adapte le mieux à votre activité.

Recettes annuelles N-1 ou N-2

<70 000€

Recettes annuelles N-1 ou N-2

>70 000€

Régime de plein droit

Micro BNC

Revenu déterminé en appliquant un abattement forfaitaire de 34% sur le montant des recettes encaissées

Réel BNC

Revenu déterminé en déduisant des recettes encaissées les charges réellement supportées pour votre activité professionnelle (charges sociales, fournitures, loyer, petit outillage…)

Régime sur option

Réel

Si vous optez pour le régime réel sur option et que vous êtes adhérent à une Association de Gestion agrée, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt pour frais de comptabilité

Lors d’une création d’activité, vous pouvez bénéficier du régime Micro-BNC quelque soit votre chiffre d’affaires, et ce, durant vos deux premières années d’exercice.

Par exemple :

	Chiffre d’affaires encaissé			Régimes
	2016	2017	2018	2018	2019
Situation 1	20 000 €	40 000 €	75 000 €	Micro	Micro
Situation 2	45 000 €	72 000 €	80 000 €	Micro	Réel
Situation 3	80 000 €	85 000€	55 000€	Réel	Micro
Situation 4	80 000 €	75 000€	85 000€	Réel	Réel

Avantages et inconvénients

AVANTAGES

MICRO

RÉEL BNC

Allègement des obligations administratives : pas de déclaration fiscale ni de comptabilité à tenir ! Seul un livre journalier de vos recettes sera à établir. (Sauf pour les professionnels assujettis à TVA)

Abattement forfaitaire de 34% sur les recettes si le montant des charges réelles représente moins de 34% des recettes

L’adhésion à une association de gestion agrée est très fortement recommandée (pour les non adhérents au régime réel, majoration du bénéfice de 25% à l’impôt sur le revenu)

Déduction des charges réelles

Si option pour le régime réel sur option et adhésion à une AGA, possibilité de bénéficier d’une réduction d’impôt pour frais de comptabilité pouvant aller jusqu’à 915€ (2/3 des honoraires comptables et des cotisations à l’association de gestion).

INCONVÉNIENTS

MICRO

RÉEL BNC

Abattement forfaitaire de 34% sur les recettes même si le montant des charges réelles est supérieur à 34% des recettes encaissées

Réduction d’impôt pour frais de comptabilité non applicable

Obligation d’une tenue de comptabilité complète et établissement d’une déclaration 2035

PROLIB vous conseille et vous accompagne sur toutes ces démarches.
N’hésitez pas à contacter votre interlocuteur habituel pour plus d’informations.

Articles pouvant vous intéresser

Fiscal

Avance sur crédits et réductions d’impôt versée en Janvier 2020

Mi-janvier 2019, un acompte de 60 % sur les réductions et crédits d’impôt a été perçu par près de 6,2 millions de contribuables. Mais en septembre dernier, c'est près de 28% de ces contribuables qui ont dû rembourser un trop-perçu de 400 € en moyenne.
Afin d'éviter d’avoir à rembourser tout ou partie de l’avance qui vous sera versée en janvier 2020, vous avez (peut-être) intérêt à la refuser ou à modifier son montant...

Foire aux questions

Micro BNC /BNC

Le régime simplifié du Micro-BNC Régime applicable lorsque les recettes n’excèdent pas 70 000 € HT (1) Si vos recettes professionnelles n’excèdent pas 70 000 € HT (1) par an, vous êtes ...